公司发生股权转让，税务如何处理？

国家税务总局关于纳税人追回转让股权，征收个人所得税的批复

1.依照《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）及其实施规定和《中华人民共和国税收征管法》的有关规定《管理法》（以下简称《税收管理法》），则履行股权转让合同股权转让完成后，对股权进行变更登记，并实现收益，转让人取得的股权转让收益应当依法缴纳个人所得税。转让后，双方签署并执行协议以取消原始股权转让合同并归还股权。这是另一次股权转让，对前一次转让征收的个人所得税不能退还。

2.如果股权转让合同未完成，则由于仲裁委员会执行了终止股权转让合同和补充协议的决定，原股权转让合同的执行将停止，转让股权以原始价格收回，因为股权转让尚未完成完成和收入没有完全实现。随着股权转让关系的取消，股权收益不再存在。根据《个人所得税法》和《税收管理法》的有关规定，从行政行为的合理性原则出发，纳税人不应当缴纳个人所得税。

公司转让股权所得税应该怎样进行税务处理

1.股权转让的企业所得税处理方法如下：

1.企业在一般股权出售（包括股票或股票的转让）中，应遵循《国家税务总局关于企业股权投资业务有关某些所得税问题的通知》（国税发〔 2000）第118号（已废除）法规得到执行。股权转让人应分享的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积，确认为股权转让收入，不确认为股利收入；

2.企业进行清算或转让全资子公司或持有其95％以上股份的企业时，应当遵守《国家税务总局关于印发某些商品的暂行规定的通知》。企业重组和重组中的所得税业务问题“”（实行国税发〔1998〕97号的有关规定。投资者应分享的被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积，应当确认为具有股利性质的收入。为了避免税后利润的双重征税并影响公司的重组活动，在计算投资者的股权转让收益时，可以从转让收益中扣除上述股息状收益；

3.根据《国家税务总局关于实施〈企业会计制度〉有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）第三条，企业撤回减值，价格下跌或不良影响申报纳税的有关准备在增加了应纳税所得额的情况下，可以用于抵销有关资产转让和处置的有关准备进行相反的纳税调整。因此，当企业清算或转让子公司（或独立核算的分支机构）的全部股权时，清算或转让的企业应根据过去的情况核销并增加坏账准备和其他资产减值准备的应纳税额。与应纳税所得额减少，未分配利润增加相对应的金额，转让方（或投资者）根据其享有的权益份额确认为股息收入。

2.企业股权投资转让的收益和损失的所得税处理

1.企业股权投资转移的收益或损失是指由于股权投资的收回，转移或清算而产生的企业收益余额减去股权投资成本。企业股权投资转让所得的收入，计入企业应税所得，依法缴纳企业所得税；

2.企业因股权投资的收回，转让或清算而产生的股权投资损失可以在税前扣除，但在每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过股权投资收益和投资。当年实现如果发生转移收益，则超额部分可以无限期结转至以后的纳税年度。

股权转让如何做避税处理？

1.可以出具有效文件，证明被投资企业受到国家政策调整的重大影响，对生产经营产生重大影响，导致股权低价转让。

2.继承或转让股权给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹，并直接或间接支持转让人必须的支持者或支持者。

3.相关法律，政府文件或公司章程，以及充分证明转让价格合理且真实的相关文件，以及公司员工在内部进行的股份内部转让，不能从外部转移。

扩展配置文件：

股权转让流程

1.收到“公司变更注册申请表”（从工商局大厅窗口收集）

2.变更营业执照（填写公司变更表，加盖公章，整理对公司章程的修改，股东大会的决议，股权转让协议和正本）公司营业执照复印件，并到工商局认证大厅

3.变更组织机构代码证书（填写企业代码证书变更表，加盖公章，整理公司变更通知书，营业执照副本，法人身份证复印件，正本）质量技术代码证书监督局处理）

4.更改税务登记证（带税务更改通知书到税务局）

5.更改银行信息（请使用基本帐户开设银行的银行更改通知表来处理）

公司股权变更所需的信息

1.“公司变更注册申请表”

2.修改公司的公司章程（所有股东的签名和盖章）

3.股东大会决议（全体股东签名和盖章）

4.公司许可证原件（正本）

5.所有股东的身份证复印件（检查原件）

6.原始股权转让协议（指定谁将股权转让给谁，股权，债务和债务一起转让，转让人和受让人签字）

股权转让详细信息

1.在股权转让交易中，转让方为纳税人，股权转让方为扣缴义务人，履行预扣税义务

2.签署股权转让协议并完成股权转让交易后，股权交易的各方应在企业变更前完成股权登记。

负有纳税义务或预扣税义务的转让人或受让人应向主管税务机关申报纳税（预扣），并缴纳个人所得税证明或税务机关签发的所得税转移收据免税和免税证明，请到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

3.如果股权交易的各方已经签署了股权转让协议，但尚未完成股权转让交易，则企业应填写《个人股东变动报告》，并在监督检查时向监事会提出申请。向工商行政管理部门申请股权变更登记。税务机关申报。

股权转让的税收税务处理，股权转让双方要交哪些税

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《税法》）及其实施细则，涉及外商投资企业（以下简称企业）。兼并，分立，股权重组，资产转让及其他重组业务业务活动的连续性确定，资产评估，税收优惠和亏损结转等税收处理问题如下：

1.合并的税务处理

合并是指根据相关法律法规，两个或多个企业合并为一个企业。其中，合并当事方解散，共同建立为新企业，即新合并（又称合并）；合并方存在，其他方被解散并合并为幸存方，这是吸收合并（也称为合并）。无论企业采用哪种合并方式，都不需要经过清算程序。合并之前，企业的股东（投资者）将继续作为合并公司的股东，但撤回股份除外；合并前企业的债务和债务将通过法律规定的程序由合并企业继承。

合并前后企业的业务活动应作为持续的业务活动征税。依照有关法律，法规仍然是外商投资企业的，有关税收事项应当按照下列规定处理：

（1）资产评估的处理

合并企业的资产，负债和股东权益应根据合并前企业的账面历史成本计价，原始账目不得调整为企业评估的价值。相关资产及其他实现合并的项目值。合并企业在会计损益计算中按照评估价格对相关资产的账面价值进行调整并相应计提折旧或摊销的，计算报告年度的应纳税所得额时，应当按照以下方法之一进行处理。调整：

1.根据实际情况逐年调整。由于资产价值的变化，应在年度纳税申报的成本和费用项目中调整当年通过折旧和摊销等产生的当期成本和费用的实际金额，并调整当期。进行相应的调整。应纳税所得额。

2.全面调整。无论资产项目如何，资产价值的变动金额平均分为十年，并在年度纳税申报的成本和费用项目中进行调整，每个纳税年度的应纳税所得额相应地增加或减少。

以上调整方法的选择应由企业申请，并报主管税务机关批准。企业在办理年度纳税申报表时，应当将有关计算数据附加到主管税务机关审查。

（2）常规税收减免的处理

合并后的企业的生产经营业务符合税法规定的常规减免税的适用范围后，应继续进行合并前的税收处理。

1.如果每家企业在合并前应享受的常规减税和免税优惠已经到期，则合并后的企业将不再享有该税收。

2.如果每个企业在合并前应享受的常规减税和免税优惠没有到期，且剩余期限相同，则合并后的企业将继续享受折扣，直到到期为止。

3.如果在合并之前企业的正常减税和免税的剩余期间不一致，或者没有定期减税或免税的情况，则合并后的企业应分摊并计算相应的减税额。应纳税所得额。剩余减税和免税期不一致的业务的相应部分的应纳税所得额将继续享受优惠，直至到期日；不采用税收优惠政策的企业的应税所得将不享受优惠。